稅務(wù)總局26條“硬舉措”扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上的重要講話(huà)精神，國(guó)家稅務(wù)總局日前下發(fā)《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》，從五個(gè)方面推出26條扶持措施，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。

一、認(rèn)真落實(shí)和完善政策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)減稅降負(fù)

1、不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要貫徹落實(shí)減免稅政策。依法依規(guī)執(zhí)行好各項(xiàng)主要惠及民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實(shí)力度，確保民營(yíng)企業(yè)應(yīng)享盡享。

2、穩(wěn)定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式

稅務(wù)總局要積極配合有關(guān)部門(mén)研究提出降低社保費(fèi)率等建議，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定，對(duì)包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。

3、積極研究提出減稅政策建議

稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門(mén)抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的建議;配合有關(guān)部門(mén)抓緊對(duì)個(gè)人所得稅6項(xiàng)附加扣除的政策進(jìn)行完善。

4、加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用納稅人學(xué)堂等載體，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展面向民營(yíng)企業(yè)的政策輔導(dǎo)。稅務(wù)總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策食品解讀，動(dòng)態(tài)編寫(xiě)、修訂和發(fā)布《社會(huì)收優(yōu)惠政策匯編》及分類(lèi)別的稅收優(yōu)惠指引。

5、強(qiáng)化稅收政策執(zhí)行情況反饋

稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局要進(jìn)一步健全和落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要深入民營(yíng)企業(yè)征詢(xún)意見(jiàn)，積極研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的改進(jìn)完善建議。

二、持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，增進(jìn)民營(yíng)企業(yè)辦稅便利

6、開(kāi)展新一輪大調(diào)研大走訪(fǎng)活動(dòng)

在往期工作基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局在組織開(kāi)展新一輪針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的大調(diào)研、大走訪(fǎng)活動(dòng)，廣泛收集涉稅訴求，對(duì)反應(yīng)較多的問(wèn)題，統(tǒng)一出臺(tái)措施進(jìn)行解決。

7、精簡(jiǎn)壓縮辦稅資料

2018年底前，稅務(wù)總局再取消20項(xiàng)涉稅證明事項(xiàng)。2019年，對(duì)民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡(jiǎn)25%以上;簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅等納稅申報(bào)表，并推進(jìn)實(shí)施增值稅申報(bào)“一表集成”、消費(fèi)稅“一鍵申報(bào)”。

8、拓寬一次辦結(jié)事項(xiàng)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單。2018年底前，實(shí)現(xiàn)50%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié);2019年底前，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。

9、大幅簡(jiǎn)化辦稅程序

探索推行納稅申報(bào)“提醒糾錯(cuò)制”。在稅務(wù)注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理。簡(jiǎn)化稅務(wù)注銷(xiāo)辦理流程，稅務(wù)總局哦誒和有關(guān)部門(mén)編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷(xiāo)操作指南。

10、繼續(xù)壓縮辦稅時(shí)間

按照世界銀行《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的納稅時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，在上一年度基礎(chǔ)上，2018年納稅時(shí)間壓縮10%以上，并持續(xù)推進(jìn)涉稅事項(xiàng)提速工作。2018年底前，將審核辦理進(jìn)出口退稅的平均時(shí)間從目前13個(gè)工作日壓縮至10個(gè)工作日。

11、積極推進(jìn)電子辦稅和多元化繳退庫(kù)

2018年底前，推出全國(guó)規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局。積極研究推動(dòng)通過(guò)第三方非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納稅費(fèi)，為從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人辦理繳款提供便利;盡快推進(jìn)稅收電子庫(kù)全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，提高資金退付和使用效率，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)等納稅人的資金流動(dòng)性。

12、大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”

在目前已發(fā)布81份國(guó)別稅收投資指南的基礎(chǔ)上，2018年底前，稅務(wù)總局再更新和發(fā)布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點(diǎn)國(guó)家和地區(qū)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)維護(hù)自身合法權(quán)益，用好稅收政策，切實(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

三、積極開(kāi)展精準(zhǔn)幫扶，助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

13、健全與民營(yíng)企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要經(jīng)常性通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)等方式征詢(xún)民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)回應(yīng)關(guān)切。稅務(wù)總計(jì)通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)等渠道在全國(guó)范圍組織開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)需求專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

14、建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制

在稅務(wù)總局和生稅務(wù)局明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區(qū)域稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問(wèn)題。

15、依法為經(jīng)營(yíng)困難的民營(yíng)企業(yè)辦理延期繳納稅款

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、納稅信用良好的民營(yíng)企業(yè)，要進(jìn)一步研究針對(duì)性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施。對(duì)確有特殊困難而不能按期繳稅的民營(yíng)企業(yè)，通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

16、切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)發(fā)票需求

根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對(duì)民營(yíng)企業(yè)設(shè)置不合理限制。對(duì)民營(yíng)企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要求依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

17、深化“銀稅互動(dòng)”助力民營(yíng)企業(yè)便利融資

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門(mén)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，并由“線(xiàn)下”向“線(xiàn)上”拓展，鼓勵(lì)和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務(wù)，銀行信息互通，緩解小微民營(yíng)企業(yè)融資難題。

18、積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。切實(shí)執(zhí)行好跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”政策等，不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施。

四、嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，保障民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益

19、加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的公平競(jìng)爭(zhēng)審查

對(duì)違反公平競(jìng)爭(zhēng)審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)調(diào)整完善和不予出臺(tái)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中，對(duì)有違市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

20、進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，必須做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)視同仁，堅(jiān)持“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)，無(wú)違法不停票”。

21、妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，嚴(yán)格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對(duì)民營(yíng)企業(yè)等納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰;對(duì)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

22、充分保障民營(yíng)企業(yè)法律政救濟(jì)權(quán)利

抓緊研究建立納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應(yīng)機(jī)制。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設(shè)立專(zhuān)線(xiàn)，受理民營(yíng)企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢(xún)、投訴舉報(bào)等。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)民營(yíng)企業(yè)反映的執(zhí)法問(wèn)題、提出的行政復(fù)議申請(qǐng)要積極依法受理、及時(shí)辦理。

23、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收?qǐng)?zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大稅收?qǐng)?zhí)法決定法制審核制度。堅(jiān)決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為。

五、實(shí)加強(qiáng)組織實(shí)施，確保各項(xiàng)措施落實(shí)見(jiàn)效

24、加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作。黨委書(shū)記是第一責(zé)任人，要親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實(shí)。

25、細(xì)化工作落實(shí)

稅務(wù)總局辦公廳要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)措施落實(shí)情況的督辦，并納入績(jī)效考核;各司局要結(jié)合分管工作，一項(xiàng)一項(xiàng)組織實(shí)施。各省稅務(wù)局要結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)步細(xì)化實(shí)化支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體辦法，層層壓實(shí)責(zé)任，一級(jí)一 級(jí)抓好貫徹落實(shí)。

26、務(wù)求實(shí)效長(zhǎng)效

支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)，確保支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見(jiàn)長(zhǎng)效。