【優(yōu)惠內容】
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
【執(zhí)行期限】
自2019年1月1日至2021年12月31日。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條;
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條;
3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號);
4.《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局2019年第2號)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本175%攤銷。
【享受條件】
1.企業(yè)所屬行業(yè)不屬于財稅〔2015〕119號文規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)。
2.不屬于財稅〔2015〕119號文規(guī)定的不適用稅前加計扣除政策的活動。
3.不屬于企業(yè)委托境外個人進行的研發(fā)活動。
4.企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
5.企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
【執(zhí)行期限】
2018年1月1日至2020年12月31日。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條;
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條;
3.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號);
4.《科技部 財政部 國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》(國科發(fā)政〔2017〕211號);
5.《國家稅務總局關于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號;
6.《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號);
7.《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)
8.《財政部 國家稅務總局關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)
9.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第41號)
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年9000元(四川)。納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。
【享受條件】
1.所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
2.所稱自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。
3.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用本稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。
【執(zhí)行期限】
2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不得再享受本稅收優(yōu)惠政策;以前年度享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，可按本稅收優(yōu)惠政策規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。
【政策依據】
1.《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕021號);
2.《四川省財政廳 國家稅務總局四川省稅務局 四川省退役軍人事務廳關于明確自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(川財規(guī)〔2019〕2號)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元(四川)。按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結轉下年使用。
【享受條件】
1.所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
2.招用的重點群體人員類型，包括：
(1)納入全國扶貧開發(fā)信息系統的農村建檔立卡貧困人員;
(2)在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上人員;
(3)零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員;
(4)畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。
3.享受招用重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，持相關材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請。經縣以上人力資源社會保障部門核實后，對持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的重點群體，在其《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“企業(yè)吸納稅收政策”;對符合條件的企業(yè)核發(fā)《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》。
4.企業(yè)招用就業(yè)人員既可以本稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項。
【執(zhí)行期限】
2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
【政策依據】
1.財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕022號);
2.國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告》(2019年第10號);
3.四川省財政廳 國家稅務總局四川省稅務局 四川省人力資源和社會保障廳 四川省扶貧開發(fā)局關于明確重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(川財規(guī)〔2019〕3號)
【優(yōu)惠內容】
符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.所稱永續(xù)債是指經國家發(fā)展改革委員會、中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會核準，或經中國銀行間市場交易商協會注冊、中國證券監(jiān)督管理委員會授權的證券自律組織備案，依照法定程序發(fā)行、附贖回(續(xù)期)選擇權或無明確到期日的債券，包括可續(xù)期企業(yè)債、可續(xù)期公司債、永續(xù)債務融資工具(含永續(xù)票據)、無固定期限資本債券等。
2.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，即：發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定;同時發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債，應當將其適用的稅收處理方法在證券交易所、銀行間債券市場等發(fā)行市場的發(fā)行文件中向投資方予以披露。
4.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產品的稅收處理方法一經確定，不得變更。
【執(zhí)行期限】
自2019年1月1日起。
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第64號)
【優(yōu)惠內容】
1.對企業(yè)投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。
2.對公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。
3.對合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉讓或持有據以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR，是指符合《國務院辦公廳轉發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》(國辦發(fā)(2018)21號)規(guī)定的試點企業(yè)，以境外股票為基礎證券，由存托人簽發(fā)并在中國境內發(fā)行，代表境外基礎證券權益的證券。
【執(zhí)行期限】
2019年4月3日發(fā)布，文件廢止前適用。
【政策依據】
《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號)
【優(yōu)惠內容】
對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同)運營維護的企業(yè)。
并同時符合以下條件：
1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);
2.具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營實踐，且能夠保證設施正常運行;
3.具有至少5名從事本領域工作且具有環(huán)保相關專業(yè)中級及以上技術職稱的技術人員，或者至少2名從事本領域工作且具有環(huán)保相關專業(yè)高級及以上技術職稱的技術人員;
4.從事環(huán)境保護設施運營服務的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于60%;
5.具備檢驗能力，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務范圍內常規(guī)污染物指標的檢測需求;
6.保證其運營的環(huán)境保護設施正常運行，使污染物排放指標能夠連續(xù)穩(wěn)定達到國家或者地方規(guī)定的排放標準要求;
7.具有良好的納稅信用，近三年內納稅信用等級未被評定為C級或D級。
【執(zhí)行期限】
2019年1月1日至2021年12月31日。
【政策依據】
財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得(包括飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經營的所得)，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.所稱第一筆生產經營收入，是指公共基礎設施項目建成并投入運營(包括試運營)后所取得的第一筆主營業(yè)務收入。
2.享受本優(yōu)惠政策的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠。
3.企業(yè)承包經營、承包建設和內部自建自用的項目，不得享受本優(yōu)惠政策。
4.企業(yè)同時從事不在《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍的生產經營項目取得的所得，應與享受優(yōu)惠的公共基礎設施項目經營所得分開核算，并合理分攤企業(yè)的期間共同費用;沒有單獨核算的，不得享受該企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
5.期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。
6.各項目享受的具體條件詳見《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》
【執(zhí)行期限】
自2008年1月1日起。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項;
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條、第八十九條;
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》(財稅〔2008〕46號);
4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財稅〔2008〕116號);
5.《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕80號);
6.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號);
7.《國家稅務總局關于電網企業(yè)電網新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第26號)。
8.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》(財稅〔2014〕55號);
9.《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)。
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
【享受條件】
所稱社區(qū)是指聚居在一定地域范圍內的人們所組成的社會生活共同體，包括城市社區(qū)和農村社區(qū)。
為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構，是指在社區(qū)依托固定場所設施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)居民提供養(yǎng)老服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)養(yǎng)老服務是指為老年人提供的生活照料、康復護理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務。
為社區(qū)提供托育服務的機構，是指在社區(qū)依托固定場所設施，采取全日托、半日托、計時托、臨時托等方式，為社區(qū)居民提供托育服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)托育服務是指為3周歲(含)以下嬰幼兒提供的照料、看護、膳食、保育等服務。
為社區(qū)提供家政服務的機構，是指以家庭為服務對象，為社區(qū)居民提供家政服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)家政服務是指進入家庭成員住所或醫(yī)療機構為孕產婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護服務，以及進入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務。
【執(zhí)行期限】
2019年6月1日起至2025年12月31日。
【政策依據】
《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2019年第76號)
【優(yōu)惠內容】
企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
【執(zhí)行期限】
自2019年1月1日至2022年12月31日。企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的部分，可執(zhí)行本政策。
【政策依據】
財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告(財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號)
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