教你“免抵退稅”怎么正確計算操作？

更新時間：2017-01-07 08:33:00點擊次數(shù)：5205次字號：T|T

“免抵退稅”大家都聽說過，但是如何來免、抵、退稅呢？這就涉及到計算公式了。下面我們就舉個例子來實際操作下。

假如某自營出口的生產(chǎn)公司為增值稅的一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為16%，退稅稅率為12%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的貨款是200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元，貨物已驗收進(jìn)倉庫。上月末留抵稅款為3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為100萬元；收了117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人200萬元人民幣。

下面我們來計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額

（1）不得免征和抵扣稅額=200*（16%-12%）=8（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*16%-（34-8）-3=-13（萬元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200*12%=24（萬元）

（4）按規(guī)定，如當(dāng)期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額。也就是說該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額=13（萬元）

（5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。當(dāng)期免抵稅額就等于：24-13=11（萬元）

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記賬報稅 (編輯：出口退稅)

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