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天天稅局說小微企業(yè)有優(yōu)惠政策，但是各位老板們，卻還是弄不清楚，到底，小型微利企業(yè)標準是什么，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?今天華鑫峰小編幫大家整理了一份小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關問題匯總，整理的目的，主要是為了更好的為大家服務好，在日常工作中完全依照國家財稅政策幫助大家節(jié)約每一分稅收，讓大家不花冤枉錢，該節(jié)約的稅咱就節(jié)約下來。明明白白做個稅務消費者。
1、咱小微企業(yè)能享受到的企業(yè)所得稅減免政策上是怎么規(guī)定的。
小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策是什么?
根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當于按5%納稅);對年應納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(相當于按10%納稅)。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
2、有關地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策何時發(fā)布，如何執(zhí)行?
《財政部?稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)文件第三條規(guī)定的由省、自治區(qū)、直轄市確定的關于資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策，截至2019年2月19日，全國31個省(自治區(qū)、直轄市)均已發(fā)布地方6稅2費減征政策文件，自2019年1月1日起執(zhí)行。
3、個人轉讓股權印花稅是否可以享受地方稅費附加減征優(yōu)惠?
個人轉讓非上市(掛牌)公司股權，應按產(chǎn)權轉移書據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個人轉讓上市公司(掛牌)股權，屬于證券交易印花稅范疇，不在財稅〔2019〕13號規(guī)定的減征范圍。其次，文化事業(yè)建設費按月銷售額不超過2萬(季度不超過6萬)免征，能否提高至月銷售額不超過10萬(季度不超過30萬)?
答：2019年4月26日財政部印發(fā)了《關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅(2019)46號，以下簡稱《通知》)，規(guī)定自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費，各省(區(qū)、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。2019年6月24日，國家稅務總局印發(fā)了《關于調整部分政府性基金有關征管事項的公告》(2019年第24號)，完善《文化事業(yè)建設費申報表》填表說明，簡化優(yōu)惠政策的辦理，繳費人申報即可享受《通知》明確的優(yōu)惠政策。截至目前，除重慶市對歸屬地方收入的娛樂業(yè)文化事業(yè)建設費減征10%和河南省歸屬地方收入配套文件暫未出臺外，其余省市均歸屬地方收入的文化事業(yè)建設費減征50%。
4、增值稅小規(guī)模納稅人減征印花稅優(yōu)惠是否可以與其他政策疊加?
《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)明確，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。因此，增值稅小規(guī)模納稅人減征印花稅優(yōu)惠可以與其他政策疊加。
5、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中部分地方稅種和相關附加減征政策是否可以和原有地方稅種優(yōu)惠政策同時享受?
已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，可以進一步享受本次普惠性稅收減免政策，也就是說兩類政策可以疊加享受。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)，對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎上，如果各省(自治區(qū)、直轄市)進一步對城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施，則最高減免幅度可達75%。
6、跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅?
跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人享受地方稅費減半優(yōu)惠時存在的問題，企業(yè)在業(yè)務發(fā)生地報驗后預繳申報附加稅時未享受減征優(yōu)惠,回到注冊地申報時由于報驗地未享受優(yōu)惠，但實際應享受,造成注冊地申報正常填寫數(shù)據(jù)后在申報表“本期應補(退)稅(費)額”處形成負數(shù)多繳，存在多繳稅款的退稅應注冊地退稅還是申請報驗地退稅?
應申請報驗地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。
7、自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件附件1)第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)第四條等規(guī)定，自然人(即其他個人)可以適用《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)政策落實文件中作出特殊規(guī)定的除外。
8、非企業(yè)性單位是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件附件1)第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號公布)第四條等規(guī)定，未辦理一般納稅人登記的非企業(yè)性單位可以適用《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)政策落實文件中作出特殊規(guī)定的除外。
9、增值稅一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策?
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年5號)規(guī)定，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。
10、小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，該納稅人從什么時候停止享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策?
根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年5號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠;增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
11、2019年提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準適用于哪些小微企業(yè)?
根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)和《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元;以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。
12、如何理解增值稅按次納稅和按期納稅?
按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準。凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過30萬元，下同)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規(guī)定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
如果您看了上面的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，還是覺得分不清楚，那華鑫峰小編只好說，這個太正常了，非專業(yè)的人士，看這些或許是不大習慣的，您可以直接根據(jù)自身的問題在線咨詢華鑫峰工商顧問在線獲得你要的答案。
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