2017年增值稅一般納稅人申報流程是什么？

抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，且通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報向稅務機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并且通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

清零解鎖：申報成功后納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，而無需進行第一和第三步操作。

2017年增值稅一般納稅人納稅申報需要報送什么資料？

答：增值稅一般納稅人申報需報送資料如下：

一、填寫表單：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

（注：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務總局公告2016年第13號、《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務總局公告2016年第27號、《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》國家稅務總局公告2016年第30號發(fā)布的新報表）

二、提供其他資料：

1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件下且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（包含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件；

4.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明與境外單位的對賬單或發(fā)票；

5.已經(jīng)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

6.納稅人銷售服務、不動產(chǎn)與無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)與無形資產(chǎn)銷售額時按有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7.主管稅務機關(guān)規(guī)定的其他一些的資料。

提示：納稅人通過網(wǎng)上無紙化申報的不需再向稅務機關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料且在該報表上加蓋公章。

增值稅一般納稅人申報表及其附列資料如何填寫？

答：增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)都要點擊打開相應報表填寫保存；減免稅申報明細表是選填表，如沒有可不填；營改增稅負分析測算明細表是營改增之后的四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報系統(tǒng)中才有這張表并且必須填寫，否則校驗不通過無法上傳；農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額計算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營都是農(nóng)產(chǎn)品進項核定扣除企業(yè)網(wǎng)報系統(tǒng)中才有的表。

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