華鑫峰集團為您提供工商財稅一站式企業(yè)服務(wù)平臺
深圳[切換城市]
工商服務(wù) >
財稅服務(wù) >
知識產(chǎn)權(quán) >
資質(zhì)辦理 >
清算前最重要的是稅務(wù)注銷。稅務(wù)清算前會計報表上只能留貨幣資金和凈資產(chǎn)。
資產(chǎn)類：
應(yīng)收款項如沒有確鑿的證據(jù)如：法院判決書、公安局出具債務(wù)人死亡等，不能被稅務(wù)認(rèn)可為壞帳損失在稅前扣除。
存貨有余額，無論有沒有實物。都視同銷售交增值稅，并按市價與帳面成本計算利潤。如己經(jīng)霉?fàn)€變質(zhì)無法銷售的，提交進貨證明和實物現(xiàn)狀，己抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出補交增值稅。
有不動產(chǎn)、車輛需處置掉，出具資產(chǎn)評估報告按評估價交增值稅，并與帳面價之差額計算企業(yè)所得稅。
尚未攤銷的費用一次攤銷完。
債務(wù)類：
無法支付的債務(wù)全部轉(zhuǎn)入清算利潤交所得稅。有些預(yù)收款應(yīng)付款可能會被認(rèn)定為未確認(rèn)的收入而補增值稅。
經(jīng)過上述處置后，計算出的稅前利潤才是清算的企業(yè)所得稅。如清算前是虧損的，能抵免的只能是近5年的虧損。
關(guān)注華鑫峰公眾號
總機：135-4326-1905
企業(yè)郵箱：WHF520179@163.COM
地址：深圳市寶安區(qū)創(chuàng)業(yè)二路創(chuàng)錦一號D棟2樓（整層）
設(shè)計顧問：華鑫峰網(wǎng)絡(luò)有限公司
在線客服
投訴建議
聯(lián)系我們
