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我們都知道，從2018年5月1日起，所有行業(yè)的小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)統(tǒng)一了――任何行業(yè)的任何企業(yè)，若年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)的，必須登記成一般納稅人;若年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)，可自行選擇成為一般人還是小規(guī)模。
可還存在一批在2018年5月1日以前，年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)卻“被迫”成為一般納稅人的企業(yè)，它們?cè)趺崔k呢?稅務(wù)局規(guī)定，這些企業(yè)可以在2018年5月1日-12月31日期間申請(qǐng)，由一般納稅人轉(zhuǎn)登記回小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人是按簡(jiǎn)易計(jì)稅法納稅的，總體而言稅負(fù)更低，你企業(yè)需啊喲轉(zhuǎn)登記嗎?轉(zhuǎn)登記完成了嗎?下面咱們來(lái)看看這些企業(yè)“轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)”應(yīng)該如何調(diào)整?
轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)。
在一般納稅人期間發(fā)生的銷(xiāo)售或者購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，有可能因?yàn)殇N(xiāo)售折讓終止或者退回，需要進(jìn)行調(diào)整的。應(yīng)該按照一般計(jì)稅方法，調(diào)整一把納稅人期間最后一期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額。
那是不是要重新核算最后一期的涉稅數(shù)據(jù)，在填報(bào)一張一般納稅人申報(bào)表呢？
根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況調(diào)整后，可能會(huì)產(chǎn)生少繳或多繳稅款，不需要重新填報(bào)一把納稅人申報(bào)表，應(yīng)該并入銷(xiāo)售折讓?zhuān)K止或者退回當(dāng)期的應(yīng)繳稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報(bào)表中填列。
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