您好！商業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率是4%。
一般增值稅的稅負(fù)率是銷售總額的1%。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)為4%，工業(yè)6%（現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收）。增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入*100%
通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為：實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入*100%所得稅稅負(fù)率為：實(shí)際繳納所得稅稅額/不含稅銷售收入*100%。

不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)?、不同行業(yè)來定一個(gè)稅負(fù)，即應(yīng)該交多少稅(用百分比計(jì)算)。如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警，這時(shí)稅局就會(huì)讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。

　　一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率：增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　注1：

　　對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

　　注2：

　　通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

　　農(nóng)副食品加工3.50%

　　食品飲料4.50%

　　紡織品(化纖)2.25%

　　紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%

　　造紙及紙制品業(yè)5.00%

　　建材產(chǎn)品4.98%

　　化工產(chǎn)品3.35%

　　醫(yī)藥制造業(yè)8.50%

　　卷煙加工12.50%

　　塑料制品業(yè)3.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)5.50%

　　金屬制品業(yè)2.20%

　　機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%

　　電子通信設(shè)備2.65%

　　工藝品及其他制造業(yè)3.50%

　　電氣機(jī)械及器材3.70%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%

　　商業(yè)批發(fā)0.90%

　　商業(yè)零售2.50%

　　其他3.50%

　　二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率：所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

　　租賃業(yè)1.50%

　　專用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%

　　造紙及紙制品業(yè)1.00%

　　印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%

　　飲料制造業(yè)2.00%

　　醫(yī)藥制造業(yè)2.50%

　　畜牧業(yè)1.20%

　　通用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　塑料制品業(yè)3.00%

　　食品制造業(yè)1.00%

　　商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%

　　其他制造業(yè)1.50%

　　其他建筑業(yè)1.50%

　　其他服務(wù)業(yè)4.00%

　　其他采礦業(yè)1.00%

　　皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%

　　批發(fā)業(yè)1.00%

　　農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%

　　農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%

　　零售業(yè)1.50%

　　居民服務(wù)業(yè)1.20%

　　金屬制品業(yè)——軸瓦6.00%

　　金屬制品業(yè)——彈簧3.00%

　　金屬制品業(yè)2.00%

　　建筑材料制造業(yè)——水泥2.00%

　　建筑材料制造業(yè)3.00%

　　建筑安裝業(yè)1.50%

　　家具制造業(yè)1.50%

　　計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%

　　化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)1.50%

　　廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)——襪業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)1.00%

　　紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%

　　房地產(chǎn)業(yè)4.00%

　　電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%

　　道路運(yùn)輸業(yè)2.00%

一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

　　增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

　　對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　注1：

　　對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

　　注2：

　　通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

　　農(nóng)副食品加工3.50%

　　食品飲料4.50%

　　紡織品(化纖)2.25%

　　紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%

　　造紙及紙制品業(yè)5.00%

　　建材產(chǎn)品4.98%

　　化工產(chǎn)品3.35%

　　醫(yī)藥制造業(yè)8.50%

　　卷煙加工12.50%

　　塑料制品業(yè)3.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)5.50%

　　金屬制品業(yè)2.20%

　　機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%

　　電子通信設(shè)備2.65%

　　工藝品及其他制造業(yè)3.50%

　　電氣機(jī)械及器材3.70%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%

　　商業(yè)批發(fā)0.90%

　　商業(yè)零售2.50%

　　其他3.50%

　　二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

　　所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

　　租賃業(yè)1.50%

　　專用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%

　　造紙及紙制品業(yè)1.00%

　　印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%

　　飲料制造業(yè)2.00%

　　醫(yī)藥制造業(yè)2.50%

　　畜牧業(yè)1.20%

　　通用設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%

　　塑料制品業(yè)3.00%

　　食品制造業(yè)1.00%

　　商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%

　　其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%

　　其他制造業(yè)1.50%

　　其他建筑業(yè)1.50%

　　其他服務(wù)業(yè)4.00%

　　其他采礦業(yè)1.00%

　　皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%

　　批發(fā)業(yè)1.00%

　　農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%

　　農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%

　　零售業(yè)1.50%

　　居民服務(wù)業(yè)1.20%

　　金屬制品業(yè)——軸瓦6.00%

　　金屬制品業(yè)——彈簧3.00%

　　金屬制品業(yè)2.00%

　　建筑材料制造業(yè)——水泥2.00%

　　建筑材料制造業(yè)3.00%

　　建筑安裝業(yè)1.50%

　　家具制造業(yè)1.50%

　　計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%

　　化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%

　　工藝品及其他制造業(yè)1.50%

　　廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

　　非金屬礦物制品業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)——襪業(yè)1.00%

　　紡織業(yè)1.00%

　　紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%

　　房地產(chǎn)業(yè)4.00%

　　電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%

　　電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1.50%

　　道路運(yùn)輸業(yè)2.00%